隨著深圳市的經濟發(fā)展，市場競爭日益激烈，公司注銷已成為一種常見的經營出路。在注銷前，企業(yè)應對資產和負債進行備案遞延所得稅，以便為以后公司重新開展經營提供一定的經濟支持。以下是深圳企業(yè)注銷前應如何備案遞延所得稅資產和負債的相關問題：

一、遞延所得稅的概念

遞延所得稅是會計估計所涉及的稅款，這些稅款根據稅收標準和稅率的改變而變化的部分。它在概念上涵蓋了稅收法案中規(guī)定的遞延稅款和遞延稅收債務的概念。

二、遞延所得稅資產的備案

1.識別遞延所得稅資產：企業(yè)應識別其遞延所得稅資產的金額，這些資產是指在遞延所得稅方面的變化將導致稅款減少或退稅的金額。

2.計算遞延所得稅資產：企業(yè)應根據適用的稅率和預期使用所得對遞延所得稅計提資產。計算公式為遞延所得稅資產=可回收凈資產×適用稅率，其中可回收凈資產是為了獲得遞延所得稅資產而計算獲得的凈資產。

三、遞延所得稅負債的備案

1.識別遞延所得稅負債：企業(yè)應識別其遞延所得稅負債的金額，這些負債是指在遞延所得稅方面的變化將導致稅款增加的金額。

2.計算遞延所得稅負債：企業(yè)應根據適用的稅率和預期使用所得，計算遞延所得稅負債。計算公式為遞延所得稅負債=可回收凈資產×適用稅率。

四、遞延所得稅資產和負債的差異

1.遞延所得稅資產和負債的計算會對企業(yè)財務報表和稅收報表造成影響。

2.遞延所得稅資產與負債的數額可能不同。如果遞延所得稅負債比遞延所得稅資產高，則企業(yè)應支付所得稅。如果遞延所得稅資產比遞延所得稅負債高，則企業(yè)可以獲得退稅。

注銷公司是一項復雜的過程，需要企業(yè)置備較多的時間和精力，以及合法的程序。企業(yè)應提前了解營業(yè)執(zhí)照注銷流程和所需資料，同時要處理好遞延所得稅資產和負債，以確保注銷后的經驗不受影響。決定注銷公司前，企業(yè)還應盡可能多地咨詢專業(yè)人士，以便公司正式注銷前做好充分準備。